目前日期文章:201404 (5)

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去(2015)年賣屋了嗎? 今(2016)年5月報稅要非常小心。

財政部改變售屋財產交易所得的課稅方式,今年擴大實施實價課稅。出售雙北售價8,000萬元、其他縣市5,000萬元以上的不動產,最好準備好買賣證明,主動依據實際獲利申報,才不會有溢繳冤枉稅的風險。

與往年不同的是,出售房屋者申報財產交易所得時,已不能逕自按財政部每年所訂定的財產交易所得額,依其比率推算售屋所得並繳稅。有實際買進、賣出價格,或只有售價、沒有成本的售屋案件,未主動按實際獲利申報售屋獲利,均有可能被稅捐機關依售價的15%-40%房地合一稅制推計課稅。

依據財政部所訂104年度財產交易所得的課稅原則,台北市與新北市合併房地出售總價達到8,000萬元(其他縣市為5,000萬元),無法舉證實際成本者,就是強制推計課稅的對象。

推計課稅的方式,是以房地合併出售的總價為稅基,先推算出房屋占總售價的比重後,得出屬於房屋部分的售價並乘以15%的所得推計率,就是應申報的售屋交易所得,之後,再將售屋利得合併與其他綜合所得一併申報繳稅。

「房地比」的分母是出售房屋的評定現值加上土地的公告現值,分子則是房屋的評定現值。根據瞭解,坊間一般「房地比」大約是3:7,即房屋部分的售價約占總售價的三成、土地則占七成。

 

房屋交易利得實價課稅,對於虧本賣屋的民眾而言,反倒是有利的報稅方式。依據現行稅法,若不舉證成本,除被強制列為推計課稅的交易案件之外,需按照財政部頒布的財產交易所得額標準計算售屋所得。

 

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今(2014)年5月報稅。

免稅額與薪資等四大扣免額、課稅級距、退職所得的減免額度全數上調,可減免金額調增幅度至少3,000元起跳。估計全國600萬個申報戶,可以獲得的減稅利益超過75億元。

與去年比較,今年5月申報102年度綜合所得稅時,免稅額、標準扣除額、薪資及身障特別扣除額分別調增3,000元至6,000元不等,以雙薪、標準四口之家(夫妻與二名未成年子女)為例,全戶今年增加的減免金額可達2.6萬元。

若以12%稅率計算,雙薪家庭光是靠減免金額上調,今年至少就能省下3,120元所得稅。

隨著免稅額等扣免金額調增,今年免申報所得稅者的報稅門檻,也從15.8萬元調高到16.4萬元。換言之,年收入在16.4 萬元以下,非屬薪資且無扣繳稅款的民眾,今年5月可以不必申報所得稅;薪水族的免報稅標準則提高到27.2萬元。

以月薪「22K」的薪水族為例,年所得約為26.4萬元,低於27.2萬元的報稅門檻,原則上不用繳稅,因此也不必報稅。

不過,是否需要報稅,不能只看年收入高低,最好先檢查一下扣繳憑單再決定。因為,依據規定未申報所得稅者,即使有稅可退,國庫也不必主動退還。如果每月薪資曾被扣繳所得稅,雖不必繳稅,卻有權申請退稅,唯有照常報稅,才能領回過去已被扣繳的稅款。

扣免額調升之外,今年課稅級距的每一級距金額也出現變動,將帶來所得稅雙降稅效果。舉例來說,第一級距適用於全年淨所得52萬元以下的納稅人,稅率為5%;101年度是50萬元。因此,淨所得落在50萬元到52萬間的納稅人,今年就能坐享級距金額變動的降稅好處。

也就是說,減除扣免額後的所得淨額,去年為50萬元至52萬元間的民眾,原本要按12%稅率繳稅,今年因級距門檻金額上修,可改按最低級距5%的稅率繳稅。假設淨所得是52萬元,去年要繳2.74萬元所得稅,今年只需繳2.6萬元,省稅1,400元。

去年退休的民眾,今年報稅也可省下大筆稅金。102年度退職所得定額免稅金額,不論分年領取或一次領取雙雙調增。一次領取者,免稅額依其年資按17.5萬元計算,領取金額在標準之下,退休金全部免稅。

例如,服務年資30年,乘上17.5萬元得出的525萬元,即為其退休金免稅額,101年度是507萬元。退休年資30年者,102年度退休金給付額低於525萬元,可全額免稅。

 

出自於 經濟日報

 

 

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台灣貼放利率雖按兵不動,但央行總裁彭淮南主動提醒注意利率風險,尤其是以房貸戶為主的一般民眾貸款。主力房貸大行表示,擔心利率走揚的風險,近來民眾辦理房貸,多會主動詢問是否有一率到底的商品,但金融海嘯以來,目前台灣市場只有類固定利率商品,僅提供前兩年為固定利率,且目前利率水位約為1.9%,比同期機動計息商品1.72%為高。

彭淮南呼籲房貸戶注意利率風險時,論及美國房貸多數是固定利率計價,台灣則是浮動利率,一旦調升利率,風險會更高。因此愈來愈多的購屋族申請房貸時,考慮採固定利率計價,期待能多省下一些利息支出。

但大型銀行主管說明,台灣房貸利率計算方式,表面上分為固定及機動兩種,但即使是固定利率,其實也只有前幾年固定,之後便採浮動計價,不像美國房貸利率,不論2030年,都可一率到底、不會變動。

以公股銀行辦理青年安心成家購屋優惠貸款為例,計息方式分兩種,包括二段式機動利率,以及前兩年固定利率。

二段式機動利率,是指前兩年按中華郵政2年期定儲機動利率,加碼0.345個百分點計息,目前為1.72%,第三年起加碼0.645個百分點。

若選擇前二年固定利率,第1年為加碼0.525個百分點,目前年息為1.9%;第2年加碼0.625個百分點,目前利率為2%。第三年起,貸款條件則與機動的第二段相同%。多數貸款人聽到第一年機動計息僅1.72%,通常就不會願意選擇前二年固定利率、首年利息1.9%計價方式。

出自於經濟日報

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持有一戶房地做自住使用,兩年內交易可免課「奢侈稅」,但國稅局發現,常有民眾取巧透過「假贈與」給未持有任何房產的已成年子女再賣房,藉以規避「奢侈稅」,中區國稅局表示,只要查核資金流向就能查得出來,呼籲民眾勿心存僥倖。(黃悅嬌報導)

財政部中區國稅局表示,最近查核發現,有民眾家住台中,在九十九年十二月在南部購買第二戶房地,隔年九月贈與給二十三歲兒子,兒子在同年十一月賣出南部這筆房地,因兒子持有期間僅兩個月,國稅局深入查核後發現,因這名民眾聽信他人建議,將持有未滿兩年的不動產贈與給未持有任何不動產符合免課「奢侈稅」條件的兒子,再藉由兒子賣掉這筆不動產,藉以規避「奢侈稅」,但國稅局追查資金流向,發現賣房價款是由這名民眾收取,因此,依實質課稅原則,按不動產銷售價格五百元,補徵奢侈稅七十五萬元,並予處罰。

國稅局呼籲,民眾出售持有期間兩年以內的不動產應依法誠實申報繳納「奢侈稅」,否則經國稅局查獲利用他人名義規避稅捐,除可按所漏稅額處二點五倍罰鍰外,情節嚴重並涉及稅捐稽徵法第四十一條所規定逃漏稅罪,可處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。

 

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分年贈與土地後,若贈與土地符合自用住宅用地的優惠稅率資格,切記取得的每筆土地都要辦理優惠稅率申請手續,才不會被按高稅率課徵地價稅。

財政部表示,土地所有權人因財務規劃所需,分次贈與取得同一地號的土地,先取得的持分部分,如經核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅,後取得的持分部分,如欲適用自用住宅用地稅率,仍應在每年地價稅開徵40日前提出申請。

財政部指出,分次取得的土地適用優惠稅率,每筆均需經稽徵機關核准,才可以均按0.2%稅率繳納地價稅。

財政部表示,每年地價稅開徵期間,常會有土地所有權人反映,其原持有的土地及房屋,已分次登記贈與給配偶或子女,第一次登記贈與後,亦已申請按自用住宅用地稅率課徵地價稅,房地確實符合自用住宅用地規定,卻因後續贈與登記漏未提出申請,結果反要按一般用地稅率課稅。

財政部提醒納稅人,分次取得的土地,若要按自用住宅用地稅率課徵地價稅,需在每年的9月22日前提出申請。

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