目前分類:繼承贈與稅務基礎概要 (11)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要

switch_000-02a.jpg

1* 全年財富增加10%以上.而且與年度申報所得不相當

 

2* 房屋或土地移轉屬於25歲以下子女.或二等親內房屋移轉買賣

 

3* 同一筆土地一年內二次移轉 . 第二次移轉買受人與前次移轉處受人姓氏.住址雷同.移轉之現款在300萬以上(即所謂的三角移轉)

 

4* 主管機關蒐集房屋貸款資料及房屋. 借款資金用途及流向 . 通常此部分需具贈與稅起徵的金額才列入

 

5* 因繼承或受贈與之農地連續五年未從事農業耕作五年以上

 

6* 收取大額的土地徵收補償金追查資金流向

 

7* 當年度薪資所得成長幅度不高 . 但財產較以往急遽增加

 

8* 無薪資所得但擁有數十萬以上利息所得

 

9* 無固定收入但有三棟以上房屋

 

10 *未滿25歲但在金融機構存款超過500萬元 . 25歲以上-30萬在金融機構存款超過千萬

 

11* 特定人士或知名演藝人員

 

12 * 假交易真贈與之情況

 

13 *購買外幣轉匯到其子女的國外帳戶

 

 

本事務所正派經營、辦理積極、成功率高

各項不動產諮詢、房屋土地貸款、增貸、二胎、代墊款

歡迎隨時洽詢全省接案辦理

黃代書:0982-888424   

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(1) 人氣()

BpbcbAxoTXt8RfI8MXqrUQ  

 

國稅局表示,不動產因贈與移轉而發生之土增稅及契稅等,依法應由受贈人繳納,而實際上確由受贈人自行繳納者,依照遺產及贈與稅法規定,可自贈與總額內扣除後計課贈與稅。

舉例說明,甲君104年度贈與其子乙君土地一筆,受贈人乙君繳納因贈與移轉而產生土增稅約200多萬元,甲君於申報期限內完成贈與稅申報,但甲君漏掉將該筆稅款自贈與總額內扣除,國稅局因而主動輔導甲君以書面補充,將該筆費用扣除,甲君並請乙君提示存摺之相關扣款資料作為繳納證明,經核確屬附有負擔之贈與,乃依規定自贈與額中扣除,核減甲君贈與稅額20餘萬元。

國稅局進一步指出,土增稅依法應由受贈人繳納,依前例倘若實際上由贈與人甲君出資代為繳納者,則依規定,贈與人甲君代為繳納之各項稅費則以贈與論,應併入贈與總額中計算;至甲君繳納該土增稅,仍可依規定自其贈與總額中扣除,國稅局也再次提醒,相關費用扣除攸關自身權益,務必注意申報。

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

Kaohsiung_01_scrivener_2  

過世前2年處分資產 仍列計遺產總額
錢財生不帶來、死不帶去。當人百日之後,其所留下的遺產,若無特別規劃,通常會流往兩方:家人(繼承)和國家(遺產稅)。所謂肥水不落外人田,有些人生前會進行合法節稅,減少繼承人要繳的遺產稅。

 

 遺產有動產和不動產,前者包括存款、股票、現金或黃金珠寶…等,不動產則為土地、地上物和房屋。

若為中華民國公民,一旦過世,海內海外的資產皆要課徵遺產稅;若非本國公民過世,也要課徵他在國內資產的遺產稅。 

 

        

資產在國內須課稅

遺產稅的課稅基準,土地以公告土地現值、房屋以評定現值的價格為準。兩者的價格再加上動產的金額,即為遺產總額;遺產總額扣除免稅額及政府公告的13項扣除額,得出課稅遺產淨額。免稅額部分,一般人為1200萬元,軍、警、公教人員執行職務死亡者,提高至2400萬元。
游璿樺說,遺產稅為遺產淨額的10%,為了避免惡意脫產,過世前2年內處分的資產,仍會被國稅局列入遺產總額。

這當中排除掉每人每年的220萬元贈與額度。故民眾在進行財產規劃時,不要忽略每年的220萬元免稅贈與額度。 

 

 

6個月內須完成繼承

        近來房價高漲,市中心房價動輒千萬,但因公告土地現值和房屋評定現值,低於市價不少,故將動產拿去購買不動產,是許多人的節稅方法,以1000萬元為例,若全為現金,過世後,該1000萬元將全被列為遺產總額,但若購買1000萬元的房產,公告和評定現值會比1000萬元低(如500萬元),可減少遺產稅金額。

繼承人應在6個月內,繳清遺產稅並完成繼承登記。考慮到不重複課稅,若過世的父親,其下部分資產是在5年內,透過繼承取得,「由於當時已繳過稅,將不列入遺產淨額,」若為6~9年,則依80%、60%、40%、20%的比例減免。「國稅局僅負責收稅,完稅後的遺產處分,則回歸到《民法》,看是依照法定或遺囑協定。」國稅局開出完稅證明後,繼承才能請地政機關開通房產權限,進行繼承登記

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

f8c51663e9bac1da  

 

出售不動產,每人一生有一次按10%稅率課徵土地增值稅的節稅機會,夫妻欲藉互贈房產方式,充分運用「一生一次」低稅率權益時,切記受贈後的二年內須「惜售」,才能避免特種貨物及勞務稅(奢侈稅)上身。

財政部指出,不動產奢侈稅並不對自用住宅課稅。奢侈稅所指「自用住宅」,是以本人、配偶及未成年直系親屬名下僅有一戶者為限。除此之外,名下擁有不只一棟房產者,要藉夫妻贈與的節稅模式,達到節省土增稅的目的,須避免在受贈後二年內出售,否則反而會被課徵更重的奢侈稅。

根據稅法規定,夫妻互贈房產可免課徵土地增值稅,如屬自用住宅,出售時未曾使用過「一生一次」優惠增值稅率者,可以申請按10%稅率繳稅。坊間有納稅人為充分運用自用住宅優惠增值稅率,鑑於本身已用畢「一生一次」的節稅權利,轉將其名下待售的房產,贈與給未曾使用「一生一次」的配偶,再由配偶出售房產,並以配偶名義申請按10%的優惠增值稅率繳稅。

財政部指出,夫妻互相贈與房地,雖然沒有課徵土地增值稅的問題,但若夫妻及未成年子女名下不只一戶房地,自受贈持有期間不到二年再行出售,會被課徵10%15%奢侈稅。因此,在進行節稅規劃時,民眾必須確認受贈後二年內不會出售受贈房產,才能達到節稅目的。奢侈稅是以房屋及土地合併的實際總售價,按10%15%的稅率,課徵奢侈稅;土地增值稅則是按照公告現值課徵,自用住宅一生一次稅率為10%、一般土地則按20%40%稅率累進課徵。

民眾若為享受土增稅自用住宅用地優惠稅率,先藉由夫妻間贈與不課徵土地增值稅,將不動產過戶給配偶後再行出售,最好儘早規劃,避開二年的「閉鎖期」,在受贈後二年再出售,即可依法享有10%的土增稅優惠稅率,同時也不必擔心繳納更重的奢侈稅。

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

e9QdiPktjwUv55aaeqg0PQ  

 

持有一戶房地做自住使用,兩年內交易可免課「奢侈稅」,但國稅局發現,常有民眾取巧透過「假贈與」給未持有任何房產的已成年子女再賣房,藉以規避「奢侈稅」,中區國稅局表示,只要查核資金流向就能查得出來,呼籲民眾勿心存僥倖。(黃悅嬌報導)

財政部中區國稅局表示,最近查核發現,有民眾家住台中,在九十九年十二月在南部購買第二戶房地,隔年九月贈與給二十三歲兒子,兒子在同年十一月賣出南部這筆房地,因兒子持有期間僅兩個月,國稅局深入查核後發現,因這名民眾聽信他人建議,將持有未滿兩年的不動產贈與給未持有任何不動產符合免課「奢侈稅」條件的兒子,再藉由兒子賣掉這筆不動產,藉以規避「奢侈稅」,但國稅局追查資金流向,發現賣房價款是由這名民眾收取,因此,依實質課稅原則,按不動產銷售價格五百元,補徵奢侈稅七十五萬元,並予處罰。

國稅局呼籲,民眾出售持有期間兩年以內的不動產應依法誠實申報繳納「奢侈稅」,否則經國稅局查獲利用他人名義規避稅捐,除可按所漏稅額處二點五倍罰鍰外,情節嚴重並涉及稅捐稽徵法第四十一條所規定逃漏稅罪,可處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。

 

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

Kaohsiung_01_scrivener_2  

 

分年贈與土地後,若贈與土地符合自用住宅用地的優惠稅率資格,切記取得的每筆土地都要辦理優惠稅率申請手續,才不會被按高稅率課徵地價稅。

財政部表示,土地所有權人因財務規劃所需,分次贈與取得同一地號的土地,先取得的持分部分,如經核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅,後取得的持分部分,如欲適用自用住宅用地稅率,仍應在每年地價稅開徵40日前提出申請。

財政部指出,分次取得的土地適用優惠稅率,每筆均需經稽徵機關核准,才可以均按0.2%稅率繳納地價稅。

財政部表示,每年地價稅開徵期間,常會有土地所有權人反映,其原持有的土地及房屋,已分次登記贈與給配偶或子女,第一次登記贈與後,亦已申請按自用住宅用地稅率課徵地價稅,房地確實符合自用住宅用地規定,卻因後續贈與登記漏未提出申請,結果反要按一般用地稅率課稅。

財政部提醒納稅人,分次取得的土地,若要按自用住宅用地稅率課徵地價稅,需在每年的9月22日前提出申請。

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

1966725_639837666065203_369490481_n  

 

預立遺囑可隨時變更或撤回,前後遺囑若有抵觸時,以後遺囑為主;遺囑人之行為與遺囑有抵處時,其抵處部分視為撤回;遺囑人故意破毀、塗銷或在遺囑上記明廢棄之意,遺囑視為撤回。

 

遺囑的內容:
1.遺言、回顧及心願
2.私人遺物的處理
3.財產管理及遺贈
4.醫療照顧
5.後事處理、喪葬事宜
6. 遺產分配及指定或委託監護人
7.財產信託
8.保險受益人之指定與否或更改

 

遺囑的要件:
遺囑係要式行為,依照民法第1190條至第1197條所定方式為之,不依法定方式作成之遺囑,依照民法第73條規定,應屬無效。



預立遺囑的限制:
1.年齡的限制:年滿十六歲以上,且未被法院宣告禁治產者
2.內容的限制:不違反公序良俗或法律的強行規定,遺囑內容都屬有效。遺囑原則上只有在去世之後才生效,譬如財產分配必須等到當事人死亡後才能執行,但醫療方式、財產管理、未成年子女的監護,在立遺囑人失失去意識能力時,仍具法律效力。

下列之人,不得為遺囑見證人:
一、未成年人。
二、受監護或輔助宣告之人。
三、繼承人及其配偶或其直系血親。
四、受遺贈人及其配偶或其直系血親。
五、為公證人或代行公證職務人之同居人助理人或受僱人。

 

遺囑共分

自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑5種。

 

自書遺囑:
1.
必須要立遺囑人親自書寫全文,不可用打字或影印。遺囑中若有一部分因非「自書」而無效,則其他部分也同時被解釋為無效。簡寫字或草寫字,只要可清楚辨識內容,即為有效遺囑。
2.詳細註明年、月、日,並需親自簽名,不得以蓋章或按指印代替或無註明日期,否則視為無效。因為遺囑成立的日期,關係著立遺囑人有無遺囑能力之問題,且日期決定遺囑成立的先後,在法律上亦有決定性影響。用中曆、西曆皆可。有好幾處註明日期者,以最後日期的完成日,作為本遺囑成立的日期要件。
3.若有增減、塗改,應註明增減塗改之處所及字數,另行簽名,才算有效,亦是防範他人竄改。遺囑有數頁以上時,不需要蓋騎縫章或其他記號。

 

公證遺囑:
1.必須有2人以上見證人,在公證人前口述遺囑旨意,並由公證人筆記、宣讀、講解,經遺囑人認可,最後再由公證人、見證人及遺囑人共同簽名。
2.若是在無公證人之地,得由法院書記官行之。
3.記明年、月、日。
4.遺囑人不能簽名者,由公證人將其事由記明,使按指印代之。

 

密封遺囑:
1.
遺囑人於自書遺囑上簽名後,將其密封,於密封縫處簽名。
2.需指定2人以上見證人,向公證人陳述其為自己之遺囑,公證人於封面註明遺囑提出之年月日,與遺囑人及見證人共同簽名。
3.。密封遺囑必須在親屬會議或法院公證處才能打開,若有密封不全,則視為無效。
4、如非本人自書,則依公證遺囑手續辦理。

 

代筆遺囑:
由遺囑人指定3人以上之見證人,並口述遺囑旨意,由見證人中之一人筆記、宣讀、講解,經遺囑人認可,由見證人全體及遺囑人共同簽名,註明年月日及代筆人之姓名。

 

口授遺囑:
1已不能依其他方式為遺囑者。若其他方法仍可用時,則口授遺囑無效。且口授遺囑的立遺囑人事後狀況好轉,而又有能利用其他方法立遺囑時,原有的口授遺囑經過三個月後自動無效。
2.由遺囑人指定2人以上之見證人,並口述遺囑旨意,由見證人中之一人將該遺囑旨意據實做成筆記,並註明年月日,與其他見證人共同簽名。或由見證人全體口述遺囑與見證人姓名,全部予以錄音,將錄音帶當場密封,註明年月日,再由見證人全體在密封處共同簽名。

遺囑並非要法院公證才有效,一般建議選擇公證或密封遺囑,此二種有經過公證,將來爭議性會較小!雖然請公證人(法院或民間皆可)要花一筆費用,但可以確保遺囑的有效性。

自書遺囑為最簡便可行的方式,其好處是保有私密性,外人無法窺知遺囑內容,不致於引起他人之爭執。不過,大多提起遺囑無效之理由,都在爭執定立當時有無行為能力或者意識不清等等,而不是針對遺囑內容去做爭論。因此,自書遺囑必須由立遺囑人書寫遺囑全文,如無法寫字或完整表達文字意義之人,則無法書立此種遺囑。

*因遺囑內是否列明有關遺贈現金的所有地或詳細事項將可引致不同法律效果,立遺囑人須考慮是否因應其意願而加以列明,有關法律效果可來電諮詢。
*遺囑的受益人不應同時作為遺囑的見證人,以避免因嫌疑影響立遺囑人的意願以致令遺囑的有效性受到質疑。亦建議避免二等親內之親屬作為見證人。
*若具有榮民身分,則需先行通報榮民處。

 


簡易範例如下:

遺  囑

立遺囑人 000
000生於民國00年00月00日,00縣(市),身份證號為0000000。
茲鄭重聲明,將本人所有以前訂立之遺囑、遺囑修訂附件及遺囑性質的產權處置,盡行作廢,並立此囑書為本人最後之遺囑。
本人指定及委派本人之xx(如律師、妻子),姓名xxx,身份証號碼xxxxxxxxx,00縣(市),為本人此遺囑之遺囑執行人及受托(見證)人。
茲依民法相關規定訂立本遺囑:
吾此生...............................(自行編寫);如今只求未雨綢繆而立下此一遺囑,希望爾等在余臨終或亡故後,遵照余之心願:
1.如因x症末期,則不要強求任何極積性侵入治療而改採緩和性治療,並由ooo代為決定,是否放棄治療,切莫違背,否則即為大逆
2.所有遺物皆應平均分配(或自行分配)
3.將座落於00縣00區00段00地號之土地及其上建築物(即00縣00區00路00巷00號00樓)由00單獨繼承之
4.有關所有保險給付,則指定000為受益人
5.00銀行帳號000000之全部存款遺贈給00慈善機關
6.其他定存款均歸xx繼承之
7.名下有價證券則信託000律師保管,待子女成年後再行移交給彼等處理之
8.如我與妻不幸同時過世時,如子女尚年幼得由000為監護人至部成年後,再將一干遺產移交彼等處理之
9.遺體則予以火化晉塔於000,葬禮不需過於舖張,只須量力而為,以x教科儀處理
此部份請遵從您母親的決定
走筆至此,心中滿懷感恩,但願有緣再續!
上開遺囑,經余等人在場見證,由該立遺囑人親自簽署,作為其最後遺囑;同時余等人應其所請,為之見證,於簽署名字作見證人時,該立遺囑人與余等兩人均同時在場,此證。
立遺囑人:000
見證人:000
身份証號碼:
見證律師:000
中華民國00年00月00日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

本事務所正派經營、辦理積極、成功率高

 

各項不動產諮詢、房屋土地貸款、增貸、二胎、代墊款、移轉節稅

 

現任國家考試合格地政士及市政府核准執業證照

 

歡迎隨時洽詢【全省接案服務】

 

 

 

諮詢專線 :0982-888424   黃代書    

 

 

 

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

blhvz2uTKt_OlKkiGp3Cyw  

 

財政部公告指出

2017年發生之繼承案件適用遺產法規定之免稅額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額如下:

 

 

 

一、遺產稅免稅額:新台幣1,200萬元。

(一)不計入遺產總額之金額:


1、被繼承人日常生活必需之器具及用具:89萬元以下部分。
2、被繼承人職業上之工具:50萬元以下部分。

(二)扣除額:


1、配偶扣除額:493萬元。


2、直系血親卑親屬扣除額:每人50萬元。其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。

3、父母扣除額:每人123萬元。


4、重度以上身心障礙特別扣除額:每人618萬元。


5、受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額:每人50萬元。兄弟姊妹中有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。


6、喪葬費扣除額:123萬元。

7即日起遺產稅課稅門檻為遺產淨值(扣掉免稅額與扣除額後)0~5000萬元稅率10%、5000萬~1億元稅率15%、1億元以上稅率20%;

贈與稅依贈與淨額0~2500萬元稅率10%、 2500萬~5000萬元稅率15%、5000萬以上稅率20%,依3階段稅率課稅。

 

 

 

 

 

本事務所正派經營、辦理積極、成功率高

各項不動產諮詢、房屋土地貸款、增貸、二胎、代墊款、移轉節稅

現任國家考試合格地政士及市政府核准執業證照

歡迎隨時洽詢【全省接案服務】

 

諮詢專線 :0982-888424   黃代書    

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

Kaohsiung_01_scrivener_4  

 

 (申報 )

 

民法第1156條
繼承人於知悉其得繼承之時起三個月內開具遺產清冊陳報法院。
前項三個月期間,法院因繼承人之聲請,認為必要時,得延展之。

 

(登記 )

 

凡是死後有不動產者,繼承人應盡速向國稅局申報遺產稅,並領取遺產稅免稅或繳清證明書,並在繼承開始日起6個月內,向地政機關申請繼承登記。
繼承登記,應自繼承開始之日起,六個月內為之。
聲請逾期者,每逾一個月得處應納登記費額一倍之罰鍰。但最高不得超過二十倍。


超過1年未辦理繼承登記者,將列冊管理,逾期15年未申請繼承登記,將移請財政部國有財產署公開標售,標售所得以專戶儲存,繼承人可依法領取,逾10年未提領即歸屬國庫,如標售5次仍未標出者,即登記為國有。

 

(繼承之規定)

民法一一三八條:
遺產繼承人,除配偶外,依左列順序定之:
一、直系血親卑親屬。
二、父母。
三、兄弟姊妹。
四、祖父母。

 

第一順序之繼承人,以親等近者為先。第一順序之繼承人,有於繼承開始前死亡或喪失繼承權者,由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分。同一順序之繼承人有數人時,按人數平均繼承。但法律另有規定者,不在此限。

配偶,有相互繼承遺產之權,其應繼分,民法有下列的規定:
一、與直系血親卑親屬同為繼承時,其配偶應繼分與他繼承人平均。
二、與父母或兄弟姊妹之繼承人同為繼承時,其配偶應繼分為遺產二分之一。
三、與祖父母之繼承人同為繼承時,其應繼分為遺產三分之二。
四、無第直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母等繼承人時,其應繼分為遺產全部




民法一一四零條:
第一千一百三十八條所定第一順序之繼承人,有於繼承開始前死亡或喪失繼承權者,由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分。

 

 

 

 

撤銷贈與

 

 

 

按直系血親相互間互負扶養的義務;受贈人對於贈與人有扶養義務而不履行者,贈與人得撤銷其贈與;贈與附有負擔者,如贈與人已為給付而受贈人不履行其負擔時,贈與人得撤銷贈與。

 

 

 

應繼份,

 

指遺產繼承人可繼承的遺產比例:
依1138條之規定,第一順位為直系血親卑親屬,第二順位為父母,第三順位為兄弟姐妹,第四順位為祖父母。當有優先順位的繼承人在時,後順位的繼承人就無任何繼承權。
又依1139條之規定,第一順位之繼承人以親等近者為先,故有子可以繼承時就不能直接讓孫輩繼承

特留份,

 

指法律保障遺產繼承人最低可取得的遺產數額,但須先扣除債務再計算,直系血親卑親屬、父母、配偶為應繼份之二分之一,兄弟姐妹、祖父母為三分之一,有這個設計是為了讓被繼承人對其遺產有一定的處分權,但不能侵害繼承人的特留份,否則就必須吐出來

 

 

 

辦理財產繼承

 

 

 

1.到戶政事務所辦理死亡除戶登記

2.到國稅局辦理遺產稅申報

3.完成申辦後逐一的辦理繼承過戶.戶政辦除戶登記時也辦繼承人的印鑑證明

4.稅捐處財產清單

5.繼承表與 親屬會議記錄(國稅局有格表格式)


而申報遺產稅部分,依據遺產及贈與稅法規定,則需於被繼承人死亡之日起"六個月內"向國稅局進行遺產稅之申報。
 

 

 

 

 

 

 

 

本事務所正派經營、辦理積極、成功率高

 

各項不動產諮詢、房屋土地貸款、增貸、二胎、代墊款、移轉節稅

 

現任國家考試合格地政士及市政府核准執業證照

 

歡迎隨時洽詢【全省接案服務】

 

 

 

諮詢專線 :0982-888424   黃代書   

 

 

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

tumblr_inline_orix3cl8H81uxqkhp_1280.jpg

 

 

 

基本贈與概念:

 

1.土地、房屋贈與移轉需申報土地增值稅、契稅及贈與稅。

2.二等親內之財產移轉需申報贈與稅,每人每年之贈與免稅額為220萬元。

3.土地移轉是以公告土地現值核課贈與稅。

4.土地移轉現值:請參考土地登記謄本之公告土地現值及申報地價。

5.贈與稅計算方式:(贈與總額-免稅額)x 稅率累進差額=需繳納稅額

6.※土地增值稅試算網址:(http://www.kctax.gov.tw/online/o_13.html)

7.如果土地是夫妻共同持有(所有權各持分1/2

每人每年之贈與免稅額為220萬元

夫妻合計一年就有440萬元的免稅額可以贈與子女。

8.如果土地不是夫妻共同持有,也可以請夫妻先將土地之所有權移轉持分1/2贈與配偶,因夫妻間相互贈與財產,不課徵土地增值稅,

也不計入贈與總額(免贈與稅)。(但需申報)

 

 

報贈與流程:

 

一、申報「土地增值稅」需附文件:

1.土地增值稅申報書(稅捐處提供)
2.身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
3.土地所有權狀影本
4.贈與契約書影印本(有黏貼印花稅)
5.土地登記謄本(可附影印本;需先至地政事務所申請)

二、申報「贈與稅」需附文件:
1.贈與稅申報書(公所或稅捐處或國稅局提供)
2.身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
3.贈與契約書影印本(有黏貼印花稅)
4.土地增值稅()繳款書影本

三、「贈與」所有權移轉登記(至地政事務收件)需附文件:
1.土地登記申請書(地政事務所提供)
2.贈與契約書正副本各一份(地政事務所提供,副本裝訂於最後)
3.身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
4.印鑑證明一份(贈與人至戶籍所在地之戶政事務所申請)
5.土地所有權狀
6.土地增值稅()繳款書收據(第一聯:通知及收據裝訂於後)
8.贈與稅()繳納證明書及影印本(證明書正本裝訂於最後)

 

夫妻贈與案件申辦理流程:

 

一、土地部分:填寫一式兩份所有權贈與移轉契約書(其中一份契約書按土地贈與權利價值貼千分之一印花稅)及填寫增值稅現值申報書後至稅捐處申報土地增值稅(夫妻贈與可申請不課徵土地增值稅),俟稅捐機關開立不課徵證明書後請其於該證明書查簽截至最近一期無欠繳地價稅。

 

二、建物部分:填寫一式兩份所有權贈與移轉契約書(其中一份契約書按房屋贈與權價值貼千分之一印花稅)及填寫契稅申報書後至稅捐處申報契稅,俟稅捐處開立繳款書後請其於該繳款書查簽截至最近一期無欠繳房屋稅。

 

三、完成前二項流程並繳清稅款後至贈與人戶籍所在地之國稅局申報贈與稅,取得贈與稅不計入贈與總額證明書或同意移轉證明書。

 

四、最後持憑下列文件至地政事務所辦理移轉登記。

 

地政機關辦理所有權贈與移轉登記案件應附文件:

 

 

【書表均須蓋雙方印章,贈與人附印鑑證明者蓋印鑑章】

一、登記申請書。

二、土地、建物契約書各二份。

三、增值稅(或不課徵證明)、契稅繳款書、贈與稅不計入贈與總額證明書。

四、土地、建物所有權狀正本。

五、雙方身分證明文件【身份證影本、戶口名簿影本、戶籍謄本正本三者擇一】。

六、贈與人印鑑證明【或贈與人持身份證正本至地政事務所核對身分】。

七、各類書表提供處:

1.登記申請書、契約書-地政事務所或至各主管機關網站下載各類書表。

2.土地增值稅現值申報書、契稅申報書-稅捐處。

3.贈與稅申報書-國稅局。

有關稅法規定:

 

一、配偶相互贈與之財產,不計入贈與總額〈遺贈稅法第20條第1項第6款〉。

二、配偶相互贈與之土地得申請不課徵土增稅,…〈土地稅法第28條之2〉。

三、所以夫妻之間贈與房屋,免課贈與稅、土地增值稅,但仍要繳契稅、房屋稅以及可能要繳房屋稅。

 

贈與移轉過戶所需費用如下:

 

1.土地公告現值:每年11日調整,如無調漲就不必繳納,但還是要申報

2.贈與稅:以地政事務所公告土地現值

3.印花稅:土地公告現值 x 面積 x 0.1%

4.地政移轉規費:(土地申報地價 x 面積 x 01.%)+土地書狀費一份80

 

 

友善提醒節稅措施*

 

 

 

房地合一新稅制將於2016年1月1日開始實施,因此日後售屋要小心有「賣價減買價,財產交易所得變大」的問題。

舉例來說,陳爸爸若用價值1,500萬元大樓贈與給小陳,假設5年後,小陳再以1,800萬元出售,因為贈與時課的贈與稅是用購買土地時公告現值和房屋評定現值當稅基計算,因此計價成本為500萬元,所以,贈與房屋會比贈與現金所繳的贈與稅少很多。

但一旦該房屋未來再出售時,即使只賺300萬元1800減1500,在房地合一新稅實施後,政府認定獲利則將是1,300萬元1800減500來計算,已無任何節稅空間。

因此,「贈與房產給子女」已非節稅最佳方式,建議最好用「附帶負債」,也就是連房貸一起贈與。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

本事務所正派經營、辦理積極、成功率高

各項不動產諮詢、房屋土地貸款、增貸、二胎、代墊款、移轉節稅

現任國家考試合格地政士及市政府核准執業證照

歡迎隨時洽詢【全省接案服務】

 

諮詢專線 :0982-888424   黃代書    

諮詢信箱 :alfa946156@yahoo.com.tw

 

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(40) 人氣()

家中有兒女最近結婚的父母親請注意,高雄國稅局表示,父母可利用每年每人贈與稅免稅額220萬元的規定,將財產或現金移轉給子女;另外,子女結婚前後,可再各贈與100萬元,但必須掌握結婚登記日前後半年內的節稅時機,才能免繳贈與稅。

高雄國稅局官員指出,依據遺產及贈與稅法第20條規定,父母於子女婚嫁時各自所贈與之財物,總金額不超過100萬元,不須計入贈與總額,形同免課贈與稅。

舉例來說,王爸和王媽的大女兒在今年1月1日結婚,王爸和王媽除可利用今年度贈與稅免稅額220萬元,各自送給大女兒現金220萬元或是等值財物外,在今年7月前,若是再各自贈與100萬元給她,都不須繳交贈與稅。

一般父母都會規劃將財產移轉給下一代,按照上述的例子,王家大女兒共可獲得640萬元作為嫁妝,比平時每年每人贈與稅免稅額的額度更高,結婚真是節稅的好時機。

另外,父母於子女婚嫁時所贈與財物,不限銀行存款,在有土斯有財觀念下,也能贈與土地及房屋;至於價值評定方式,則依贈與時土地公告現值及房屋評定標準價格來計算。

官員說,在土地公告現值及房屋評定標準價格,和市價有明顯落差的情況下,以贈與房地產的節稅效果較大,但仍須注意計算土地、房屋移轉時,土地增值稅及契稅的負擔。

 

 

 

文章標籤

MIKE 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()

找更多相關文章與討論

您尚未登入,將以訪客身份留言。亦可以上方服務帳號登入留言

請輸入暱稱 ( 最多顯示 6 個中文字元 )

請輸入標題 ( 最多顯示 9 個中文字元 )

請輸入內容 ( 最多 140 個中文字元 )

請輸入左方認證碼:

看不懂,換張圖

請輸入驗證碼